Jakie zmiany w podatkach obowiązują w Polsce w tym roku? W poniższym artykule omówimy kluczowe modyfikacje w systemie fiskalnym, które wpłyną na rozliczenia zarówno osób fizycznych, jak i przedsiębiorców, zwracając uwagę na najważniejsze korzyści i obowiązki.
Zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych
Od początku roku obowiązują nowe progi i stawki podatku dochodowego od osób fizycznych. Ustawodawca podwyższył kwotę wolną od podatku, co oznacza, że większa część dochodów jest zwolniona z opodatkowania. Istotne zmiany dotyczą także progów podatkowych:
- Pierwszy próg wzrósł do 120 000 zł – stawka 12 %.
- Drugi próg dla dochodów powyżej 120 000 zł – stawka 32 %.
Dla osób uzyskujących przychody z działalności gospodarczej w formie ryczałtu zmodyfikowano stawki ryczałtowe i zasady kwalifikacji przychodów. Wprowadzono dodatkową stawkę 14 % dla wybranych usług cyfrowych oraz zwiększono limit przychodów kwalifikujących przedsiębiorcę do ryczałtu do 3 mln euro. Ponadto:
- PIT ulgowo rozliczą koszty z tytułu pracy zdalnej – do 1 500 zł miesięcznie.
- Nowe regulacje w zakresie rozliczeń kosztów uzyskania przychodu dla twórców i artystów.
Nowe regulacje w podatku dochodowym od osób prawnych
Przedsiębiorstwa prowadzące działalność w formie spółek kapitałowych odnotują zmiany w CIT. Podstawowa stawka podatku pozostała na poziomie 19 %, ale mały podatnik (przychód do 2 mln euro) może skorzystać ze stawki 9 %. Wprowadzono także:
- Nowe zasady amortyzacji środków trwałych dla firm z sektora MŚP – przyspieszona amortyzacja do 50 % wartości w pierwszym roku.
- Amortyzacja środków transportu elektrycznego z preferencyjną stawką 20 % rocznie.
Dodatkowo powiększono katalog kosztów kwalifikowanych do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej. Teraz można odliczyć nawet 200 % wydatków na prace B+R, co ma zachęcić większą liczbę przedsiębiorstw do inwestycji w innowacje.
Modyfikacje w podatku od towarów i usług (VAT)
W obszarze VAT również nastąpiły istotne zmiany związane z dyrektywami unijnymi i krajowymi „quick fixes”. Do najważniejszych należą:
- Obowiązkowe e-fakturowanie w relacjach B2G oraz stopniowe rozszerzenie na B2B.
- Zasady uproszczone dla transakcji łańcuchowych wewnątrzwspólnotowych.
- Wprowadzenie mechanizmu split payment dla kolejnych grup towarów i usług o podwyższonym ryzyku nadużyć.
- Zwiększenie progów uproszczeń dokumentacyjnych dla małych przedsiębiorców.
Dodatkowo wprowadzono nową procedurę zwrotu VAT dla eksporterów – skrócono terminy zwrotu podatku do 25 dni. Zmiany te mają na celu przyspieszenie obrotu środków finansowych i ograniczenie szarej strefy.
Ulgi i ułatwienia dla przedsiębiorców
W ramach wsparcia dla gospodarki wprowadzono szereg preferencji dla inwestorów i firm generujących nowe miejsca pracy. Najważniejsze rozwiązania to:
- Ulga inwestycyjna – możliwość odliczenia do 50 % wartości nowych nakładów inwestycyjnych w regionach o niskim poziomie rozwoju.
- Preferencje podatkowe dla firm tworzących centra usług wspólnych oraz centra badawczo-rozwojowe.
- Rozszerzenie katalogu wydatków kwalifikujących się do odliczenia w ramach ulgi na robotyzację i cyfryzację procesów.
Wprowadzono także programy wsparcia dla startupów wprowadzających innowacyjne rozwiązania, umożliwiające ulgi CIT i PIT przez pierwsze trzy lata działalności.
